Утверждено
Решением Совета директоров ПАО "ЗМЗ"
(Протокол № 6 от 07.06.2021)

Положение о внутреннем аудите Публичного акционерного общества "Заволжский моторный завод"

1.	Общие положения
1.1.	Настоящее Положение о внутреннем аудите (далее по тексту – Положение) Публичного акционерного общества "Заволжский моторный завод" (далее по тексту – Общество) разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, внутренними документами Общества.
1.2.	Настоящее Положение определяет цели, задачи и полномочия внутреннего аудита, порядок взаимодействия внутреннего аудита с внешним аудитором.
2.	Организация внутреннего аудита в Обществе
2.1.	Функция внутреннего аудита в Обществе реализуется посредством привлечения сторонней организации.
2.2.	Совет директоров своим решением определяет юридическое лицо, которое будет осуществлять внутренний аудит, и условия договора с ним, в том числе размер вознаграждения.
3.	Цели, задачи, функции и полномочия внутреннего аудита
3.1.	Внутренний аудит содействует Совету директоров и единоличному исполнительному органу Общества в повышении эффективности управления Обществом, совершенствовании его финансово-хозяйственной деятельности путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, а также корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Обществом целей.
3.2.	Для достижения целей внутренний аудит решает поставленные перед ним задачи по следующим основным направлениям:

Оценка эффективности системы внутреннего контроля:
- проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов и структурных подразделений целям Общества, проверка обеспечения эффективности, надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;
- проверка обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности, определение того, насколько результаты деятельности бизнес-процессов и структурных подразделений Общества соответствуют поставленным целям;
- определение адекватности критериев, установленных единоличным исполнительным органом для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;
- выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) Обществу достичь поставленных целей;
- оценка результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию системы внутреннего контроля, реализуемых Обществом на всех уровнях управления;
- проверка эффективности и целесообразности использования ресурсов;
- проверка обеспечения сохранности активов;
- проверка соблюдения требований законодательства, Устава и внутренних нормативных документов Общества.

Оценка эффективности системы управления рисками:
- проверка достаточности и зрелости элементов системы для эффективного управления рисками: цели и задачи, инфраструктура, включая организационную структуру, средства автоматизации и т.п., организация процессов, нормативно-методологическое обеспечение, взаимодействие структурных подразделений в рамках системы, отчетность;
- проверка полноты выявления и корректности оценки рисков на всех уровнях управления Обществом;
- проверка эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов;
- проведение анализа информации о реализовавшихся рисках (в т.ч. выявленных по результатам проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств и в других случаях).

Оценка корпоративного управления:
- проверка соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей;
- проверка порядка постановки целей и мониторинга/контроля их достижения;
- проверка уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам управления рисками и внутреннего контроля) на всех уровнях управления Обществом, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;
- проверка обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных компаний, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;
- проверка процедур раскрытия информации о деятельности Общества и подконтрольных ему компаний.
3.3.	Для решения поставленных задач и достижения целей внутренний аудит осуществляет следующие функции:
- проведение внутренних аудиторских проверок на основании утвержденного плана деятельности внутреннего аудита;
- проведение иных проверок, выполнение других заданий по запросу/поручению Совета директоров и/или единоличного исполнительного органа Общества в пределах компетенции;
- проведение комплексной проверки (ревизий) деятельности объектов аудита, которая выражается в документальной и физической проверке законности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- проведение анализа объектов аудита в целях исследования отдельных сторон деятельности и оценки состояния определенной сферы объектов аудита;
- предоставление консультаций единоличному исполнительному органу Общества по вопросам управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления (при условии сохранения независимости и объективности деятельности внутреннего аудита);
- осуществление мониторинга выполнения планов мероприятий по устранению недостатков, нарушений и совершенствованию системы внутреннего контроля, разработанных руководителями объектов аудита по результатам проверок;
- осуществление последующего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;
- содействие единоличному исполнительному органу Общества в расследовании недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц; разработка и актуализация внутренних нормативных документов, регламентирующих деятельность внутреннего аудита (методологии внутреннего аудита);
- проведение в рамках установленного порядка внутреннего аудита, проверок подконтрольных обществ;
- разработка плана деятельности внутреннего аудита на период, определяющего приоритеты деятельности внутреннего аудита;
- подготовка и предоставление Совету директоров и единоличному исполнительному органу Общества отчета по результатам деятельности внутреннего аудита;
- координация деятельности с внешним аудитором Общества, а также лицами, оказывающими услуги по консультированию в области управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления;
- взаимодействие с подразделениями Общества по вопросам, относящимся к деятельности внутреннего аудита;
- другие функции, необходимые для решения задач, поставленных перед внутренним аудитом.
3.4.	Внутренние аудиторы уполномочены:
- в установленном в Обществе порядке запрашивать и получать доступ к активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации (в т.ч. в электронной форме) о деятельности Общества, необходимой для выполнения своих должностных обязанностей;
- знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, отчетами о выполнении планов и программ, проектами решений и решениями Совета директоров Общества;
- доводить до сведения Совета директоров и единоличного исполнительного органа Общества предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию внутреннего аудита;
- привлекать в порядке, установленном внутренними нормативными документами Общества, работников Общества и сторонних экспертов для выполнения проверок и других заданий;
- принимать участие в совещаниях и заседаниях рабочих органов Общества (комитетов, комиссий, рабочих групп и др.).
- пользоваться в установленном порядке информационными ресурсами и программным обеспечением подразделений для целей внутреннего аудита;
- запрашивать и получать необходимую помощь работников подразделений, в которых проводится проверка, а также помощь работников других подразделений/бизнес-функций Общества;
- осуществлять иные действия, необходимые для достижения целей проверки.

4.	Взаимодействие с внешним аудитором
4.1.	Внутренний аудит и внешний аудитор могут взаимодействовать в рамках:
- обмена информацией о результатах оценки эффективности системы внутреннего контроля Общества, в том числе за подготовкой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- обсуждения планов деятельности внутреннего аудита и внешнего аудитора с целью их координации и минимизации двойной работы;
- анализа эффективности внедрения корректирующих мероприятий, направленных на устранение недостатков системы внутреннего контроля Общества за подготовкой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4.2.	Результаты работы внутреннего аудита могут быть использованы внешним аудитором в рамках проведения процедур внешнего аудита. 
Внутренний аудитор на ежегодной основе обсуждает с Советом директоров эффективность процесса внешнего аудита (включая эффективность координации деятельности внутреннего и внешнего аудита).

5.	Заключительные положения
5.1.	Настоящее Положение, а также любые изменения к нему, утверждаются Советом директоров Общества.